再不看就亏大了!“营改增”下,餐企做好这四点可减税!专栏

boss法务 / 吕建雷律师 / 2016-07-07 20:27:19
想做好餐饮,不关注税收政策像话吗?这不,“营改增”一出现,不少餐厅老板都傻眼了:现在该怎么交税?有没有什么节税的好法子?
想做好餐饮,不关注税收政策像话吗?这不,“营改增”一出现,不少餐厅老板都傻眼了:这到底算是一个好消息还是一个坏消息?现在该怎么交税?有没有什么节税的好法子?今天我们一起来聊一聊餐饮“营改增” 给餐饮企业带来的影响。

一、餐饮业“营改增”什么概念?

“营改增”顾名思义,就是从缴纳营业税改成缴纳增值税(对产品或者服务的增值部分纳税)。那么,增值税到底是怎么交的呢?举个简单的例子,某一般纳税人餐厅今日购买了2万元的新鲜食材,这些食材都已缴纳了相应的税金,餐厅将这些食材进行加工售卖,卖出了3万元,那么2万元的食材所对应的税金就可以抵减,该餐厅只需要对增值的一万元来进行纳税。

二、“营改增”给餐饮店纳税带来了哪些变化?

“营改增”前,餐饮企业统一按照5%的税率缴纳营业税;“营改增”后,征税这件事仿佛变得更加人性化了,也就是根据餐饮店赚钱的多少来纳税。详情见下图:

三、税率从5%降到3%,小餐饮店能省下不少钱?

对于年销售额低于500万的餐饮店来说,老板们的经济压力明显减轻了不少。不信?我们来给您的小店算笔账。

不算不知道,一算都乐了!由此可见,“营改增”对于一家小型餐饮店来说,减税效果是显而易见的,这的确算得上是一个好消息。

四、税率从5%升到6% ,大型餐饮店的税负是不是增加了?

一看到这个消息,很多餐饮店的老板都被吓哭了。什么?税率提高了,生意岂不是越来越不好做了?然而,这个想法其实是没有道理的。因为营业税跟增值税完全就是两个不同的概念。前者营业税是价内税,而增值税是价外税后者是价外税,税率虽有所提高,但是餐饮店却可用大部分的费用支出来抵扣销项税额,比如其购进的原材料、水电煤、消耗性日用品、房屋装修及维护费用、设备等,只要能拿到增值税扣税凭证,都是可以按规定来抵税的。

还是难以理解?来给大家举个简单的例子;

不难发现,“营改增”给了餐饮老板们一个合理抵税的机会,税收不再仅仅与收入挂钩,更与店里的日常成本息息相关。所以,老板们不必太过纠结,只要取得抵税发票,我们还是有机会省下一大笔钱的。

五、对于一般纳税人来说,做好哪些准备可以减税?

 1、对原材料供应商进行适当筛选

目前来看,“营改增”对餐饮店影响最大的似乎就是生鲜采购。餐饮店在进行原材料采购时,最好选择能开具增值税专用发票的供货商。但事实上,大多数生鲜供应商都没有开具增值税发票的条件,而愿意提供发票的供应商价位可能就上去了。对此,餐厅可以根据自身情况权衡利弊,考虑是继续与原供应商合作,还是寻找新的合作伙伴。

2、记得索要可抵税的增值税发票

开餐厅,“色香味”排第一位不假,但环境布置和上菜效率也是顾客非常看重的。借着“营改增”的大好趋势,老板们可以放心选购有利于提升餐厅品味的设备和办公用品了。这样不仅可以提高工作效率和用餐环境,还可通过索要合法、正规的增值税专用发票来获得进项税额,绝对称得上是“一箭双雕”。除了上述的,别忘了每个月的房租也可以向房东索要增值税专用发票。

    值得注意的是,在人工成本方面,员工的福利费、餐费、差旅费(除住宿外)、免税项目支出和增值税普通发票是无法进行抵扣的。

3、明确餐饮企业哪些发票可抵扣   

餐饮企业来说,除了与餐饮企业相关的增值税专用发票可用来进行抵扣外,收购农产品的发票或者销售发票也可以计算进项税额。进项税额计算公式:比如,餐厅在购进瓜果蔬菜等农产品时,应尽量要求开取收购发票或者销售发票,后续便可依据发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额,减轻税负。

4、千万别冒险虚报销售额

   “营改增”来了,很多餐饮老板一时难以适应,可能会犯下短视的错误。比如,通过虚报销售额的方式希望能“不交税”或者“少缴税”,这种方式其实是非常危险的。一旦发现你的年销售额达到500万却不配合税务部门纳税,那么,你以后的增值税发票可能就无法用来抵税了。这样一来,减税不成反而平白无故地增加了税收压力。所以,千万别做这种百害而无一利的傻事。

不管税收政策如何变化,“合理节税”始终是餐饮老板们关心的头等大事。如何在新的政策下合法纳税?如何制定可行的节税方案?关于这些问题,也许您可以向boss法务的财税律师取取经。




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餐饮律师吕建雷

餐饮律师吕建雷

法率网创始人,Boss法务主任律师,餐饮行业定制服务总法律顾问,上海匡道律师事务所主任/律师,上海市律师协会与商事委员会委员,上海江都商会总法律顾问。长达十年的律师执业经验,服务过不同类型及不同阶段的各类企业。对餐饮行业有着深入研究,现任饿了么法律顾问。 微信号:S15026556524



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